Dando opções de ações para instituições de caridade

Posso doar ações para caridade?

Stewart, Dan.

Absolutamente, e você obtém uma dedução para a FMV na data da contribuição. Você também evitará o imposto sobre ganhos de capital se você doar o estoque apreciado, assumindo diretamente que se depreciou. Esta é uma estratégia melhor do que vender o estoque e contribuir com o dinheiro. Isso é assumir um ganho. Se você teve uma perda, então quer vender o estoque, pegar a perda de capital, compensar seus ganhos de capital e contribuir com o dinheiro. Espero que isso ajude e boas festas. Dan Stewart CFA & reg;

P. S. Eu esqueci de adicionar, isso também assume você Itemize e pode ser escalado (limitado) se sua renda for real alta. Mas, na maioria das situações, a resposta é sim, e a estratégia acima se aplica.

Hardy, Chris.

Uma das melhores maneiras de dar a caridade é através de estoque altamente apreciado. Aqui é como isso funciona:

Entre em contato com a instituição de caridade onde você gostaria que sua doação fosse feita. A maioria terá uma conta de corretagem criada com uma das maiores firmas de corretagem. Eles lhe darão instruções de fiação para que o estoque seja transferido. Você vai querer certificar-se de que sua corretora sabe que você NÃO quer vender o estoque, mas está querendo "transferir em espécie" para a instituição de caridade. Dessa forma, a instituição de caridade pode vender o estoque e usar os fundos para fins de caridade sem ter que pagar impostos sobre o ganho.

Agora, se você tem um estoque que tem uma perda construída, não dê isso "em espécie". & Quot; Em vez disso, você quer vender o estoque em uma perda para tomar a perda em sua declaração de imposto pessoal e use o produto para dar à instituição de caridade que irá em seu Anexo A como uma dedução detalhada.

Dar estoque é uma das melhores maneiras de suportar grandes causas e usar o código tributário para sua vantagem!

Bispo, Scott.

Doar um "apreciado" estoque (um estoque onde você tem um ganho) para caridade é uma ótima estratégia fiscal! Eu digo aos meus clientes que nunca façam grandes presentes de dinheiro para instituições de caridade, mas sim usar estoques apreciados. Existem duas maneiras de fazê-lo:

Entre em contato com a instituição de caridade e pergunte se eles podem aceitar um estoque como um presente caritinho (a maioria dirá sim) e eles vão te dizer como transferir esse estoque para eles. Você obterá a dedução do valor que o estoque era quando transferiu. e você não pagará impostos sobre qualquer ganho (e nem a instituição de caridade como eles são isentos de impostos). Configure um "Fundo orientado para o doador" em sua casa de corretor (eu chamo isso de "fundação do pobre homem"). É o que eu faço. Tenho um fundo de doadores devolvidos no Schwab. Tudo o que tenho a fazer é transferir esse estoque para o fundo do meu doador com aconselhamento e recebo uma dedução de caridade imediata e então eu posso escolher quando dê a qualquer caridade de 501 (c) (3) de minha escolha.

Aqui está outro artigo que eu tive no gerenciamento de ações maiores que também fala de dar ações de baixa base (apreciadas) a instituições de caridade como parte de uma estratégia de gerenciamento de impostos e ações e em doações de caridade:

Struthers, Mark.

Você aposta que pode. Se você tem um estoque altamente apreciado (base de baixo custo) e precisa da dedução fiscal, pode ser uma ótima idéia. Você consegue deduzir o FMV (Fair Market Value) e evitar os ganhos de capital. Existem limites quanto ao percentual de AGI (Lucro Bruto Ajustado) que você pode deduzir (30%), mas qualquer excesso pode ser distribuído nos 5 anos seguintes. Também pode ser uma excelente ferramenta de reequilíbrio de portfólio.

Um DAF (Donor Advised Fund) também é uma opção; tomando uma redução de impostos agora e dando uma caridade / instituições de caridade ao longo do tempo.

Mark Struthers CFA, CFP & reg;

Investopedia.

Dando estoque, em vez de dinheiro, como uma doação pode beneficiar muito as duas partes. Você achará que a maioria das instituições de caridade, hospitais, escolas e outras organizações sem fins lucrativos aceitarão estoque como presente ou doação.

Se o estoque tiver aumentado em valor desde o momento da compra, o proprietário pode evitar pagar o imposto sobre os ganhos de capital doando a segurança para outra parte. Quando a segurança é doada para uma organização de caridade, o montante total ainda será elegível para uma dedução fiscal. Como a tributação é evitada na doação de estoque, o doador poderá fazer uma doação maior.

Por exemplo, diga que você estava procurando fazer uma doação de US $ 1.000 para uma instituição de caridade. Você poderia dar dinheiro ou doar estoque. Deixe-nos assumir que você comprou ações por um preço de compra original de US $ 700, mas agora vale $ 1.128,55. Para simplificar, vamos assumir que o imposto sobre ganhos de capital é de 30% da apreciação do estoque. A venda das ações por dinheiro seria de cerca de US $ 1.000 após o imposto sobre ganhos de capital (1.128,55 - (1.128,55 - 700) * 0,30). Neste caso, você deve ser indiferente entre doar todo o estoque ou dar dinheiro, pois ambas as opções irão custar US $ 1.000. No entanto, a instituição de caridade pode receber mais benefícios de uma doação de ações, pois receberão um presente avaliado em US $ 1.128,55, em vez dos US $ 1.000 em dinheiro.

Para obter informações adicionais sobre como distribuir estoque como presente, leia Posso dar estoque como presente?

Dando as opções de ações do seu empregado.

As opções de ações podem ser o bem mais valioso que muitas pessoas possuem. Se você tiver opções de ações não exercidas, você deve considerar as maneiras únicas em que um presente de opções de ações pode promover seu plano imobiliário.

Em 1996, a Comissão de Valores Mobiliários alterou suas regras para permitir a transferência de opções de ações não qualificadas usadas em programas de compensação. (Opções de estoque de incentivo, no entanto, não são afetadas pela alteração). As empresas em breve alteraram seus planos para permitir transferências, e muitas pessoas começaram a aproveitar a chance de preservar quantidades substanciais de riqueza na família com relativamente pouco custo fiscal de transferência.

Por exemplo, suponha que uma opção em 10.000 ações seja exercível em US $ 100 por ação, bem acima do preço de mercado atual do estoque de US $ 75. O executivo transfere a opção para uma criança (ou para um fideicomisso para a criança), e o valor tributável do presente será relativamente baixo, de modo que um imposto de presente mínimo seja devido. Após vários anos, assumir que o preço de mercado das ações atingiu US $ 200. Quando a opção é exercida, a criança terá ações no valor de US $ 2 milhões, com muito pouco custo de imposto de transferência.

Um planejamento cuidadoso é necessário.

Em uma decisão apenas alguns anos atrás, o IRS analisou um plano de opção de compra de ações no qual um executivo era obrigado a realizar serviços adicionais para o empregador ou a perda de risco da opção. O indivíduo fez um presente da opção para um de seus filhos antes de realizar os serviços necessários. A decisão não fornece detalhes adicionais, mas o plano pode, por exemplo, ter feito as opções exercíveis após três anos com um vencimento após dez anos. O IRS concluiu que a exigência de serviços adicionais pelo executivo significava que o presente não estava completo e, portanto, não era tributável, quando o presente das opções de compra de ações fosse feito. O presente será completado somente quando os serviços adicionais forem fornecidos e o direito de exercer a opção é absoluto. É aí que o imposto sobre os presentes pode ser devido.

Em um mercado acionário em alta, o atraso no momento em que o presente está completo irá aumentar o valor da opção e aumentar o custo do imposto de transferência de fazer o presente. (Veja "Como valorizar um presente de uma opção de compra de ações" no final deste artigo para os fatores que afetarão o valor tributável do presente.)

Quem deve o imposto de renda?

O rendimento deve ser reconhecido quando a opção de compra de ações é exercida - a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado da ação é renda ordinária. Nos termos da seção 83 do IRC, o imposto de renda recai no indivíduo que recebeu a opção como compensação. Isso é verdade mesmo se a opção foi transferida para um membro da família. Além disso, o pagamento do imposto de renda não resulta em um presente tributável para o proprietário da opção - de fato, esta é uma transferência adicional isenta de impostos. O pagamento do imposto de renda pelo executivo diminuirá sua eventual obrigação fiscal imobiliária, enquanto aumenta a base do estoque nas mãos do cessionário.

Como valorizar um presente de uma opção de compra de ações.

Sempre que um presente de opções de compra de ações estiver completo, pode ser devido um imposto sobre os presentes, dependendo do valor do presente.

O IRS forneceu algumas orientações oficiais sobre avaliação, buscando a autoridade do Conselho de Normas de Contabilidade Financeira. São necessários seis fatores para avaliar a opção:

o preço de exercício da opção; a vida esperada da opção; o preço atual das ações subjacentes; a volatilidade esperada do estoque subjacente; os dividendos esperados sobre o estoque subjacente; e a taxa de juros livre de risco para o termo de opção restante. A matemática para juntar esses fatores pode seguir o modelo de Black-Scholes para avaliar as opções de estoque e alguns detalhes de implementação são fornecidos pelo IRS.

Nenhum desconto adicional pode ser aplicado ao valor determinado com este modelo de preços. Por exemplo, nenhum desconto é permitido por falta de transferibilidade da opção fora da família imediata do empregado, ou para refletir o risco de rescisão da opção dentro de um determinado período após o término do emprego.

Exemplo: De acordo com a CCH Incorporated, o valor de uma opção para comprar uma ação em US $ 25, se o preço atual das ações é de US $ 20, é de US $ 7,98, assumindo uma volatilidade de preço de 30% e um prazo de oito anos. Se o preço de exercício fosse de US $ 35, o valor da opção cairá para US $ 5,71 sob a fórmula Black-Scholes.

Cientista, Educador, Inventor e Empreendedor - Sebastian Thrun.

LuLaRoe CEO - Mark Stidham.

The Inspiration Behind the One Minute Manager - Ken Blanchard.

Dirigiu a divisão de Propriedade Intelectual e Ciência da Thomson Reuters - Chris Kibarian.

Como mudar a cultura de uma organização - Prasad Kaipa.

Qualidades de um Líder.

Com que frequência você ouviu o comentário, ele ou ela é um líder nascido? Existem algumas características encontradas em algumas pessoas que parecem, naturalmente, colocá-las em uma posição em que eles são procurados como líderes.

Secure Client Portal.

Assine a nossa newsletter.

Obter dicas semanais de imposto e riqueza!

CONSELHEIROS AO ULTRA-AFLUENTE.

Toll Free: 1-877-CPA-2006 & bull; Telefone: 510-797-8661 & bull; Fax: 510-797-1791.

5 coisas que você deve saber sobre dar ações à caridade.

A doação de ações em vez de dinheiro pode ajudá-lo a obter uma redução de impostos maior.

1 de dezembro de 2015.

É melhor dar ações ou dinheiro a uma instituição de caridade? Preciso fazer algo especial para fazer o estoque?

Veja também: Como aproveitar ao máximo sua doação de caridade.

A melhor estratégia depende de se o estoque aumentou ou diminuiu de valor desde que você o comprou e se o possui por mais de um ano. Aqui estão cinco coisas para saber sobre o estoque para a caridade para obter a quebra máxima de impostos.

1. Dar valiosas ações que você realizou por mais de um ano é melhor do que dar dinheiro. Se você doar ações que aumentaram de valor desde que você comprou mais de um ano atrás - e se você detalhar as deduções - você pode fazer uma dedução de caridade pelo valor justo de mercado da ação no dia da sua entrega. Você também evitará impostos de ganhos de capital sobre o aumento de valor ao longo do tempo, o que você teria que pagar se você vendeu o estoque, então deu a caridade que o dinheiro procede. Você pode deduzir o valor justo de mercado somente se você armazenar o estoque por mais de um ano antes de o distribuir. Se você segurou isso por menos de um ano, sua dedução é limitada ao seu custo - o que você pagou pelo estoque - e não o valor atual.

2. Se é uma ação perdedora, é melhor vendê-la e dar o dinheiro. Se o estoque perdeu valor, é melhor vender o estoque primeiro e dar o dinheiro à instituição de caridade. Você ainda poderá deduzir sua doação de caridade se você detalhar, mas você também poderá fazer uma perda de capital quando vender o investimento.

Propaganda.

3. Peça à instituição de caridade e corretora sobre o procedimento e o prazo para o estoque. A maioria dos bancos e corretoras exige uma carta de instrução ou carta de autorização para transferir as ações para instituições de caridade, e uma empresa de fundos mútuos pode ter um formulário especial. É uma boa idéia iniciar o processo pelo menos uma semana antes de 31 de dezembro, então a transferência tem tempo suficiente para ser concluída durante os feriados. Jane Wilton, conselheira geral do New York Community Trust, recomenda a transferência de partes do fundo mútuo algumas semanas antes. "Algumas empresas de fundos mútuos são mais rápidas do que outras", diz ela.

4. Você pode comprar tempo extra com um fundo aconselhado pelos doadores. Se você quiser transferir compartilhamentos quando o valor atingir um certo nível, mas quiser tempo adicional para decidir qual instituição de caridade suportar, você poderia dar o estoque a um fundo aconselhado pelos doadores. Você geralmente precisa de US $ 5.000 a US $ 10.000 para abrir um fundo aconselhado pelos doadores em uma empresa de corretagem, empresa de fundos mútuos ou fundação comunitária. Você pode fazer uma dedução de caridade quando entrega as ações ao fundo aconselhado pelos doadores, mas você tem tempo ilimitado para decidir quais instituições de caridade apoiar. O fundo aconselhado pelos doadores também pode aceitar ações de propriedade privada, imóveis e outros investimentos complexos. Consulte Fundos orientados por doadores: Tax Break Now, Charity Later para obter mais informações.

5. O tempo pode ser complicado se você doar sua distribuição mínima exigida de uma conta de aposentadoria. Se você quiser transferir o seu RMD para caridade, demore o seu RMD até o Congresso aprovar a lei, permitindo isso para 2015. Nos últimos anos, pessoas com mais de 70 anos de idade podiam transferir até US $ 100.000 de seus IRA para impostos de caridade - livre. O presente conta como sua distribuição mínima exigida para o ano, mas não está incluído na renda bruta ajustada. Esta pode ser uma ótima maneira de evitar ter que pagar impostos no seu RMD se você deseja apoiar uma instituição de caridade, e isso lhe dá uma redução de impostos mesmo se você não detalhar suas deduções.

Mas o Congresso geralmente espera até o final do ano para ampliar a lei. Para contar para a quebra de impostos, você geralmente precisa transferir o dinheiro diretamente do IRA para a instituição de caridade, e você não pode tocá-lo primeiro. Então, é uma boa idéia esperar até o Congresso aprovar a lei para 2015 antes de levar seu RMD. Mas se o Congresso ainda não atuou até meados de dezembro, pergunte ao administrador do IRA quanto tempo você pode aguardar e ainda atender seu prazo de RMD. Se você não pegar o dinheiro até 31 de dezembro, talvez seja necessário pagar uma penalidade de 50% do valor que você deveria ter tomado, mas não o fez. Veja transferências sem impostos de IRA para a caridade ainda estão em espera para obter mais informações.

Veja também: 15 Deduções fiscais que você não acredita são reais.

Propaganda.

Atualização do mercado.

Confira.

Últimos rankings de corretores on-line da Kiplinger.

Siga a Kiplinger.

1100 13th Street, NW, Suite 750.

Washington, DC 20005.

Atendimento ao Cliente / Contate-nos Relações com os Meios Revista do Marketplace Reimpressões e Permissões Fotocópia e Distribuição Eletrônica.

Todos os conteúdos e cópias; 2018, The Kiplinger Washington Editors.

Doação de ações para instituições de caridade.

Aumente seu presente para caridade e mdash e sua dedução fiscal e mdash, com uma estratégia simples.

Faça um maior impacto ao doar títulos apreciados de longo prazo, incluindo ações, títulos e fundos de investimento, diretamente para instituições de caridade. Em comparação com a doação de caixa, ou a venda de seus valores mobiliários apreciados e a contribuição do produto pós-imposto, você poderá aumentar automaticamente seu presente e sua dedução fiscal.

Como funciona?

É simples e fácil. Quando você doa ações para instituições de caridade, você geralmente terá uma dedução fiscal pelo valor de mercado total. E porque você está doando ações, sua contribuição e dedução fiscal podem aumentar instantaneamente em mais de 20% 1. Você preferiria doar títulos ou fundos mútuos? Os mesmos benefícios se aplicam.

Um presente maior e uma maior dedução.

Considere este exemplo de doar estoque para caridade com uma Conta de Doação na Fidelity Charitable:

1 Isso pressupõe que todos os ganhos realizados estão sujeitos à alíquota federal de ganhos de capital de longo prazo máxima de 20% e ao superávit do Medicare de 3,8%, e que o doador planejava originalmente vender o estoque e contribuir com o lucro líquido (menos os ganhos de capital sobretaxa fiscal e de Medicare) para caridade.

2 Base de custo total de ações é a quantia de dinheiro que você investiu nas ações de um determinado fundo ou segurança individual. Representa o valor do dólar básico que, quando comparado com o preço ao qual você vende suas ações, informa o quanto de um ganho ou perda de capital que você percebeu.

3 Isso pressupõe que todos os ganhos realizados estão sujeitos à alíquota federal máxima de imposto sobre ganhos de longo prazo de 20% e ao superávit do Medicare de 3,8%. Isso não leva em consideração os impostos estaduais ou locais, se houver.

4 O montante da doação proposta é o valor justo de mercado dos valores reconhecidos detidos mais de um ano que você está considerando fazer para doar.

O que esse financiamento extra poderia significar para a caridade?

Dependendo das organizações sem fins lucrativos que você escolhe apoiar, seu presente poderá ser transformado. Aqui está um exemplo:

Novo celeiro para um grupo de resgate de animais.

Novo celeiro para um grupo de resgate de animais.

Um novo sistema de TI para acompanhar os registros médicos dos animais, monitorar inventário de suprimentos e alcançar voluntários eletronicamente.

5 Supondo custos médios de construção de celeiro em US $ 40 por metro quadrado e esgrima em US $ 2.500 por área de 400m, é possível construir um celeiro de 100x100 pés quadrados e cercar 20 acres por esse valor.

6 Supondo taxas médias de licenciamento por e-mail ($ 300 / mês) e software de gerenciamento de produtos (US $ 100 / mês), esse montante cobriria seis anos de serviço.

Doação de ações para instituições de caridade: por que é uma excelente escolha.

Matt e Veronica, um casal com vários investimentos bem-sucedidos, estavam pensando em doar uma parcela de suas ações para ajudar a financiar um grupo de resgate da vida selvagem.

Na primeira, eles consideraram vender o estoque e doar o produto para o grupo, porque isso parecia ser a opção mais fácil. Embora tivessem estabelecido uma base privada no passado e também considerassem essa opção, seu assessor apontou algumas das vantagens de usar um fundo aconselhado pelos doadores para fazer a doação em vez disso: a maior dedução fiscal, para iniciantes.

O seu conselheiro observou que a dedução de impostos para a distribuição de suas ações para a fundação privada seria limitada a 20 por cento de sua renda bruta ajustada, enquanto que para uma instituição de caridade pública com um programa aconselhado pelos doadores, o limite de dedução foi de 30% e uma diferença significativa.

Considere o seu estoque de longo prazo negociado publicamente para uma doação de caridade ou pergunte ao seu conselheiro sobre o melhor ativo para contribuir.

Ter uma conta de corretagem Fidelity Investments? Use nossa Ferramenta de Valores Agradáveis ​​para ajudar a encontrar os ativos mais valorizados para doar. Faça login na sua Conta de recebimento para começar.

Alcance resultados gratificantes.

O melhor de tudo, Matt e Veronica foram capazes de diminuir a sua exposição fiscal e recomendar uma subvenção maior do seu fundo aconselhado pelos doadores do que teriam podido se tivessem vendido as ações e doado o produto líquido como planejaram originalmente.

Ao contribuir com as ações da Fidelity Charitable, conseguiram eliminar sua exposição fiscal de ganhos de capital e tomar uma dedução de caridade no valor do valor justo de mercado das ações.

Contribuições de caridade: olhando além do dinheiro para o bem certo para dar.

Você deve doar dinheiro? Valores reconhecidos? Quais são os recursos complexos de qualquer maneira? Saiba quais tipos de ativos podem ser doados e qual é o melhor ativo para você doar em sua situação única.

Este estudo de caso hipotético é fornecido apenas para fins ilustrativos. Não representa um doador real, mas é um exemplo de como um fundo aconselhado pelos doadores pode ajudar os indivíduos a darem muito mais por causa das suas causas.

Isso funcionaria para você?

Ligue para o seu consultor ou abra uma Conta de Doação hoje.

Nosso Boletim de Estratégias de Doação.

Faça um passo inteligente para fazer mais uma diferença e inscreva-se no nosso boletim informativo mensal por e-mail para obter dicas úteis e recursos valiosos.

Obrigado! Você está a caminho de fazer mais uma diferença.

Verifique a sua caixa de entrada em breve para receber nossa newsletter mensal por e-mail.

The Giving Account.

Inspire-se.

Sobre nós.

Mapa do site Demo Aviso legal Política de privacidade Ao usar ou fazer login neste site, você aceita o uso de cookies conforme descrito na Política de Privacidade de Fidelity Charitable.

Você está prestes a deixar o site Fidelity Charitable para um site que não é afiliado à Fidelity Charitable. A Fidelity Charitable não participou da preparação do conteúdo fornecido no site não afiliado e não garante nem assume qualquer responsabilidade pelo seu conteúdo.

Estratégias para a concessão caritativa de opções de ações para empregados.

Publicado em: 7 de junho de 2017.

Devido ao uso generalizado das opções de compra de ações hoje, os assessores devem ter uma compreensão básica das regras que regem as contribuições das opções de ações para empregados para instituições de caridade.

Uma opção de compra de ações é um direito contratual dado por uma empresa a um empregado (ou contratado independente) para comprar ações da corporação. Este direito se estende por um período estipulado de tempo e dá ao titular o direito de comprar o estoque a um preço fixo. Esse preço geralmente é o valor justo de mercado do estoque no momento em que a opção é concedida. A capacidade de exercício do empregado (compra de ações ao preço da opção) é diferida para o futuro e pode depender do emprego continuado.

Existem dois tipos de opções de compra de ações: Opções de ações de incentivo (ISO), também referidas como "opções legais", que atendem aos requisitos para o tratamento favorável do imposto de renda federal; e opções de ações não estatutárias (NSO), também chamadas de opções "não qualificadas". Os NSOs geralmente são mais flexíveis do que os ISOs, mas seu tratamento fiscal é menos favorável. A maioria das opções de estoque existentes hoje são NSOs porque o número de ISOs que podem ser emitidos para um funcionário é limitado.

Ao considerar uma contribuição caritativa das opções de estoque, os doadores devem primeiro avaliar o tipo de opções que possuem e quanto tempo eles possuem as opções. Além disso, eles precisam rever os termos do plano de opções de ações ou o acordo para determinar se uma transferência da opção é possível.

Opções de estoque de incentivo (ISO)

Um doador não pode doar diretamente opções de ações de incentivo (ISOs) durante sua vida. [1] No entanto, ele ou ela pode exercer os ISOs e dar as ações reais como um presente, assim como qualquer outra ação.

Se um doador tiver mantido as ações para o período de retenção obrigatório e exerce o ISO, ele pode reivindicar uma dedução do valor justo de mercado e evitar o reconhecimento de qualquer ganho de capital. Nem a concessão nem o exercício de um ISO provocará o imposto de renda se o empregado detiver as ações por um período mínimo de detenção e não exercer mais de três meses após o término do emprego. Portanto, os ISOs são muito atraentes porque o empregado não reconhece a renda até que ele ou ela finalmente vende as ações de ações recebidas do exercício. Para obter o melhor resultado fiscal, o empregado deve manter as ações: 1) por pelo menos dois anos a partir da data em que a opção foi concedida; e 2) um ano a partir da data em que a opção foi exercida. [2] Então, as ações podem ser dadas para caridade como propriedade de "ganho de longo prazo".

Exemplo: Harold Thompson é vice-presidente da Good Food Inc., que deu a Harold a opção de comprar ações da empresa por US $ 100 por ação. As opções são qualificadas como ISOs. A concessão das opções não desencadeia um evento tributável.

Quando o estoque da Good Food, Inc. é avaliado em US $ 500 por ação, Harold decide exercer sua opção. Harold paga US $ 100 por ação. O exercício do ISO não desencadeia nenhuma conseqüência do imposto de renda, mas se Harold estiver sujeito a Imposto Mínimo Alternativo (AMT), ele terá $ 400 de renda ordinária por ação. Com ISOs, as preocupações com AMT podem surgir após o exercício, e um doador deve avaliar sua situação fiscal individual para determinar se a AMT será aplicada.

Se a Harold detiver as ações há mais de um ano, suas ações se tornam propriedades de ganhos de capital de longo prazo. Após dois anos de exploração do estoque, a Harold vende as ações por US $ 900 cada. Como resultado, ele percebe $ 800 de ganho de capital de longo prazo ($ 900 e $ 8211; $ 100). Se Harold doa qualquer uma das ações da Good Food Inc., para uma instituição de caridade pública, ele evita os impostos sobre ganhos de capital e pode deduzir o presente valor de US $ 900 por ação. Portanto, o "custo" de fazer esse presente para Harold é baixo.

Legado de ISOs e Ações do ISO.

Se o plano permitir, o mesmo tratamento tributário é aplicável ao exercício de um ISO e não é perdido após a morte do empregado. O plano ISO pode permitir que o ISO seja exercido pela propriedade do empregado. Assim, legar um ISO a uma instituição de caridade gerará uma dedução de caridade para a propriedade.

Opções de ações não estatutárias (NSO)

As OSNs são consideradas como compensações recebidas pelo empregado em troca de serviços e são inclusíveis na renda bruta do empregado. [3] Os ONS estão sujeitos a tributação como receita em ambos: 1) a concessão inicial ao empregado se a opção tiver um valor facilmente verificável; ou 2) quando o NSO é exercido. [4]

Ao contrário dos ISOs, quando um empregado exerce um NSO, ele se torna um evento tributável. O funcionário realiza renda ordinária igual à diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado atual do estoque. Uma vez que o rendimento é tributado imediatamente, não existe um requisito de retenção mínimo.

NSOs não oferecem a possibilidade de evitar impostos sobre o ganho inerente às opções. Por conseguinte, dar aos ONS a caridade durante a vida útil de um doador tem um tratamento fiscal menos favorável. O empregado reconhecerá o imposto como renda ordinária quando a instituição de caridade exercer a ONS e piorar a situação, o doador pode não ter uma dedução de caridade para compensar a renda ordinária.

Por outro lado, se o empregado doar as ações recebidas de exercer uma ONS, ele ou ela receberá uma dedução de caridade que pode ser usada para compensar a renda reconhecida no exercício. [5]

Dica: uma vez que o doador deve reconhecer a renda após o exercício, muitas vezes é uma estratégia melhor para que um doador use um bem diferente (como ações ou imóveis altamente apreciados) para fazer um presente que crie uma dedução significativa para compensar a renda gerado pelo exercício das ONS.

Financiando um Trust de Residente de Caridade (CRT) com OSNs.

Embora não haja nenhum método para evitar o rendimento ordinário reconhecido pelo exercício de ONS, muitos empregados detêm ações de empregadores que adquiriram em anos anteriores. Nesse caso, a estratégia básica é criar uma fidelidade de caridade restante (CRT) e transferir o estoque mais antigo e mais altamente apreciado para o CRT. Se o funcionário planeja trabalhar um número de anos e atualmente não precisa de renda, ele ou ela pode estabelecer uma renda líquida com Makeup Charitable Resther Unitrust (NIMCRUT).

No momento em que o empregado transfere o estoque mais antigo para o unitrust, ele ou ela faz novas opções. A dedução do imposto sobre o rendimento de caridade disponível para a contribuição para o unitrust compensará parcialmente o resultado ordinário reconhecido no exercício das opções de compra de ações.

Exemplo: Harold Thompson ganha aproximadamente US $ 500.000 por ano e recebe ONS. Harold exerceu seus NSO regularmente em anos anteriores e tem grandes participações de ações apreciadas em sua empresa, Good Food, Inc. Este ano, Harold planeja exercer NSOs que lhe permitirão comprar ações com um valor de mercado justo atual de US $ 1.000.000 por US $ 100.000 . Quando Harold exerce seus NSOs este ano, ele deve reconhecer $ 900,000 de renda ordinária.

Harold exerce seus NSOs e estabelece um NIMCRUT. Ele contribui com US $ 1.000.000 de outras ações de longo prazo de Good Food, Inc. para o unitrust e recebe uma dedução de US $ 680 mil para ajudar a compensar os $ 900,000 do lucro ordinário do exercício das ONS.

O NIMCRUT da Harold é investido para o crescimento com rendimentos e dividendos muito baixos, de modo que todas as ações vendidas e diversificadas na confiança crescem sem impostos a cada ano e não aumentam a renda da Harold. Quando Harold se aposenta, o NIMCRUT pode girar e investir para obter renda, ou um evento desencadeante FLIP pode ser usado para convertê-lo em CRUT padrão.

Legado de NSOs.

Embora um presente de vida de NSOs não seja particularmente vantajoso, uma transferência testamentária de NSOs para caridade pode proporcionar alguns benefícios reais ao doador. Como os ativos do plano de aposentadoria, as opções de compra de ações não recebem uma base intensificada na morte. Todos os ganhos reconhecidos após o exercício subsequente das ONS serão considerados "rendimentos em relação a um decedente" (IRD) e incluídos na receita bruta da pessoa ou entidade que recebe e exerce a opção. [6] Uma vez que uma instituição de caridade qualificada está isenta de impostos, ela não deve IRD.

Em conclusão, enquanto o código tributário não favorece a doação de opções de compra de ações, essas estratégias podem fornecer benefícios fiscais que os assessores devem considerar.

[3] Tesouro. Regs. §§ 1.61-15, 1.421-6.

[4] IRC § 83 (a) - (b); Tesouro. Regs. § 1.83-7.

[5] A dedução será igual à base do doador nas ações se as ações forem transferidas dentro de 12 meses da data de exercício ou valor de mercado justo se o doador transferir as ações após 12 meses.

[6] IRC § 691 (1) (C); Tesouro. Reg. § 1.83-1 (d) também revisa o PLR 200002011 que permitiu que uma propriedade de doador evite renda transferindo para instituição de caridade.

Planejamento de caridade para opções de ações para empregados e ações opcionais.

Planejamento de caridade para opções de ações para empregados e ações opcionais.

Um relatório recente da empresa de investimentos de Nova York, Sanford C. Bernstein and Co., Inc., afirma que aproximadamente 45% da remuneração do empregado está em opções de compra de ações. Este aumento do interesse em opções de ações significa que o planejador de presentes de caridade e planejador de imóveis precisam conhecer as regras básicas sobre opções de estoque e como elas podem ser tratadas no planejamento de brindes de caridade e planejamento imobiliário. 1.

Opções de estoque.

As opções de ações são um direito contratual dado por uma empresa a um empregado (e, às vezes, a um contratado independente) para comprar ações na corporação a um preço declarado por ação por um período de tempo determinado. Existem dois tipos básicos de opções.

Opções não estatutárias (não qualificadas) [IRC & sect; 83]: Geralmente, esse tipo de opção não é tributável para um empregado quando concedido, a menos que a opção tenha um valor facilmente verificável (isto é, é negociado em um mercado de valores mobiliários estabelecido) no momento da concessão. A compensação é realizada quando a opção é exercida ou "de outra forma descartada". A remuneração é igual à diferença entre o valor justo de mercado das ações no momento do exercício e o preço de exercício.

Um funcionário pode optar por reconhecer a renda de compensação na concessão fazendo um IRC & seita; 83 (b) eleição. Isso raramente é feito, no entanto, devido à dificuldade em determinar o valor dessas opções. Nenhuma renda será realizada no exercício subseqüente.

Opções legais: inclui opções de ações de incentivo (ISOs) e planos de compra de ações para empregados. Um ISO é uma opção compensatória em que o empregador concede ao empregado o direito de comprar o estoque do empregador em algum momento no futuro a um preço específico. Em geral, os ISOs não podem ser concedidos a um indivíduo que, na época, detém mais de 10% do poder de voto da corporação. São aplicáveis ​​as regras de atribuição. E não mais de US $ 100.000 de subvenções ISO para qualquer funcionário pode tornar-se exercível pela primeira vez em qualquer ano civil. [IRC & sect; 442 (d)]

Um plano de compra de ações dos empregados é usado pelos empregadores como um método para que os empregados adquiram ações do empregador geralmente usando deduções de folha de pagamento para pagar as ações.

Esses planos oferecem opções aos empregados para comprar ações da empresa. O que é o preço da opção e quando a opção é concedida são variáveis. Alguns empregadores patrocinam ofertas para todos os funcionários de ações a um preço determinado, e o empregado pode aceitar a oferta e receber ações uma vez que o preço de oferta é pago. Outros planos podem fornecer que as deduções de folha de pagamento de um empregado são usadas para comprar ações em um horário especificado (como o final de cada trimestre civil). As deduções de folha de pagamento que não eram suficientes para comprar uma parcela total de ações podem ser transferidas para o próximo período de compra.

A característica mais importante de um plano de compra de ações é que pode oferecer opções com preço de opção entre 85% e 100% do valor justo de mercado do estoque, seja em bolsa ou em exercício.

Entre outros requisitos, o empregado (opcional) não será tributado mediante a concessão ou exercício de uma opção legal desde que a opção:

está escrito; não é transferível pelo outorgante (que não seja pelo Will ou por leis de descendência e distribuição); e é exercível, durante a vigência do optante, apenas pela opção. [Regs. & sect; 1.421-7 (b); IRC & sect; & sect; 422 (b) (6) e 423 (b) (9)]

Tratamento fiscal geral: O empregado não reconhece a renda da remuneração tributável no momento em que a opção é outorgada ou no momento em que a opção é exercida (a menos que seja exercida mais de três meses depois de deixar o emprego). O preço por essa evasão é que o empregado não deve alienar o estoque até o final de dois anos a partir da data da outorga da opção ou um ano a partir da data em que o empregado recebeu as ações no exercício. Uma disposição inclui uma venda, troca ou presente.

Se o funcionário disponha das ações antes do período de detenção, ele deve reconhecer como renda de compensação a diferença entre o preço de exercício da opção e o valor justo de mercado da ação no momento do exercício da opção. Além disso, ele reconhecerá renda igual à diferença entre sua base no estoque (o preço de exercício aumentado pelo valor incluído na receita bruta como compensação) eo valor que ele recebe na disposição.

Se o empregado esperar para alienar o estoque até o período de detenção, não haverá renda de compensação, mas haverá ganhos de capital (médio ou longo prazo, dependendo de quanto tempo o estoque seja mantido). Os ganhos de capital seriam a diferença entre o valor recebido na disposição sobre a base no estoque (ou seja, o valor que o empregado pagou ao exercer a opção).

Implicações de Imposto Mínimo Alternativo (AMT) para ISOs: Embora o exercício de um ISO não resulte na renda tributável atual, há implicações em relação à AMT. Ao calcular o rendimento para fins de AMT, a diferença entre o valor justo de mercado e o preço de exercício será considerada parte da receita da AMT.

Em 1998, A exerce 1.000 opções para ações da X Corporation em US $ 50 por ação quando o valor justo de mercado das ações da X Corporation foi de US $ 75. Ao calcular A's AMT, $ 25,000 serão adicionados como um item de ajuste. Se A faz uma disposição desqualificante do estoque ISO em 1999, os US $ 25.000 que foram reconhecidos como receita de remuneração em 1998 não serão refletidos no cálculo do lucro tributável para fins AMT em 1999. Se, no entanto, A vende todas as suas ações ISO após o vencimento do período de retenção da ISO em US $ 100 por ação, o ganho na venda de ações para fins da AMT seria de US $ 25.000 (US $ 100.000 do produto em venda, menos $ 50.000 [o custo do estoque] e menos US $ 25.000 [o valor anteriormente reconhecido como Renda AMT]).

Período de retenção: o período de detenção para tratamento de ganhos de capital não começa até que a opção seja exercida. Consequentemente, as ações devem ser mantidas pelo menos 12 meses após o exercício para obter tratamento de ganhos de capital a longo prazo com taxa de imposto máximo de 20%. De onde vem o dinheiro para o exercício?

Disposição do estoque da opção.

Geralmente, uma disposição é qualquer venda, troca, presente ou transferência de título legal do estoque. IRC & sect; 424 (c) fornece certas exceções:

Transferência de um decedente que possuía estoque ISO para uma propriedade, ou uma transferência por legado ou herança. Troca de estoque ISO em certas transações de não reconhecimento (por exemplo, reorganização). A promessa ou hipoteca não é uma disposição, mas a transferência de acordo com penhor ou hipoteca é uma disposição. Entre os cônjuges incidentes a um divórcio. Aquisição em propriedade conjunta com direito de sobrevivência. A mudança na propriedade conjunta é a disposição. Contribuinte em falência. O IRS decidiu que: A compra de um estoque de opção de colocação não é uma disposição. [Rev. Rul. 59-242, 1959-2 C. B. 125] A venda curta no estoque de opção é uma disposição. [Rev. Rul. 73-92, 1973-1 C. B. 208]

Alternativas de caridade.

Empréstimo integral de ações adquiridas para a caridade (Intervivos ou Testamentário): desde que o empregado tenha mantido a ação pelo período de detenção exigido - pelo menos dois anos após a concessão da opção, mas também mais de um ano após o exercício - a O presente está sujeito às mesmas regras de dedução que com qualquer presente de ganhos de capital de longo prazo: uma dedução de caridade ao valor justo de mercado, sujeito ao limite máximo de 30% e sem ganho de capital imputado ao doador.

Fiduciário de residência de caridade: após o período de detenção, um empregado contribui com ações adquiridas para um fator de caridade restante e a confiança vende ações. Outra opção é que o empregado estabeleça uma fidelidade de restrição de caridade com outros ativos para compensar o ganho em conexão com o exercício da opção.

Fideicomisso de liderança de caridade: um funcionário estabelece uma confiança principal de caridade com o produto da venda em dinheiro ou com outros ativos para compensar o ganho em conexão com o exercício da opção.

Anuário de doações de caridade: um funcionário transfere ações para instituições de caridade em troca de uma anuidade.

Presentes de vida: os presentes de vida são um elemento importante do planejamento imobiliário. Os ativos com potencial de apreciação significativo são propriedades atraentes para dar. As opções geralmente preenchem a conta a esse respeito. No entanto, o presente não é completado até que o funcionário desempenhe serviços que são uma condição prévia ao exercício da opção. [Rev. Rul. 98-21]

Implicações tributárias para o titular da opção: uma transferência por presente não é considerada disposição, porque não está em comprimento de braço. [Reg. & sect; 1.83.7 (a)] O cedente, não o cessionário, reconhece a renda ordinária no exercício. O cessionário beneficia porque a opção se valoriza sem estar sujeita ao imposto sobre o rendimento. O pagamento do imposto sobre o rendimento no exercício não deve ser considerado um presente adicional sujeito à tributação do presente.

Implicações tributárias para o transferente: no exercício da opção, o cessionário obtém a base do custo igual à soma da contrapartida paga pelo cessionário no exercício e na quantia de renda realizada pelo doador. O cessionário reconhece ganhos de capital (ou perda) somente após a venda do estoque adquirido. O período de espera começa na data do exercício.

Restrições de Direito de Valores Mobiliários.

Direito Federal: Para os empregadores cujas ações estão sujeitas aos regulamentos da SEC, existem três principais questões de direito de valores que devem ser consideradas no estabelecimento de um plano 153: registro de títulos, divulgação de procuração e "lucros de swing curto". O estoque a ser oferecido sob o plano de opção deve ser registrado, geralmente através da apresentação de um Formulário S-8. Os participantes receberão informações sobre o plano ISO e sua operação, embora esta informação não necessariamente precisa ser um documento separado para fins de leis de valores mobiliários. As declarações anuais de procuração devem divulgar a existência e os detalhes de um plano ISO, bem como as opções de compra de ações concedidas ou exercidas por diretores e diretores.

Sob & sect; 16 (b) do Securities Exchange Act, um diretor, diretor ou proprietário de mais de 10% ou mais do estoque de uma empresa (iniciado) pode ser processado por um acionista por quaisquer lucros realizados pelo iniciado para uma compra ou um venda de ações de uma empresa dentro de um prazo de seis meses (lucro de swing curto).

A Comissão de Valores Mobiliários alterou as suas regras relativas ao passivo de "lucro de balanço curto" a partir de 1º de maio de 1991. SEC Rel. O nº 28869 (2/8/91) prevê que a concessão da opção seja considerada uma compra de ações da empresa para determinação de "lucros de balanço curto".

No entanto, a concessão está isenta da obrigação de "lucro de balanço curto" se estiver de acordo com um plano de benefícios de empregado escrito aprovado pelos acionistas e que especificou a base para determinar a elegibilidade para participar do plano e que:

um comitê de pessoas desinteressadas administra o plano, tomando decisões sobre a fixação de preços, o montante e o cronograma de concessão e outorga de valores mobiliários; ou uma fórmula predetermina o preço, o montante e o calendário dos prêmios que podem ser concedidos aos diretores e diretores.

O plano, ou um acordo escrito, com o empregado também deve fornecer que os valores mobiliários derivativos não são transferíveis, exceto pelo Testamento ou as leis de descida ou distribuição, ou de acordo com um pedido de relações domésticas qualificado.

SEC Rule 144 Stock: Independentemente de serem negociados publicamente ou não, os valores mobiliários estão sujeitos a determinadas regras da Securities and Exchange Commission relativas à sua venda se forem adquiridas, direta ou indiretamente, em uma transação ou cadeia de transações que não envolvam oferta pública ( caso em que são "títulos restritos"): 1) a empresa que os emite; ou 2) um indivíduo ou empresa afiliada à empresa emissora (geralmente incluindo diretores e diretores da empresa, caso em que são "valores mobiliários de controle"). A Regra 144 da SEC fornece um porto seguro para a venda desses títulos se todas as condições da regra forem cumpridas.

Geralmente, a Regra 144 exige que uma instituição de caridade e seu doador juntem devem possuir títulos restritos por um período mínimo de um ano antes da venda de acordo com a regra. Também impõe uma limitação de valor no valor de títulos que podem ser vendidos por afiliadas da empresa durante um período de três meses e pode exigir a agregação das vendas da instituição de caridade com o doador. Informações atuais adequadas sobre a empresa emissora devem estar arquivadas na SEC. A SEC, bem como a principal bolsa nacional em que os valores mobiliários estão listados, devem ser notificados da venda.

As leis de valores mobiliários geralmente não proíbem a atribuição de opções, mas as restrições de doador à venda se aplicam ao donatário (incluindo a instituição de caridade).

Valores Mobiliários e Fundamentos Privados.

A regra de que um doador recebe uma dedução de caridade de valor justo para fins de imposto de renda para presentes de ações de capital aberto para uma fundação privada é agora permanente e retroativa até 30 de junho de 1998.

O "CHESOP"

O ESOP é um plano de benefícios de empregados com contribuição definida e qualificado, em que, em troca de cumprir certas regras que protegem os interesses dos participantes do plano, os patrocinadores da ESOP recebem vários benefícios fiscais. Normalmente, para criar um ESOP, a empresa cria um fundo fiduciário para funcionários e o financia por um ou uma combinação dos seguintes métodos dedutíveis:

contribuindo com ações da empresa; contribuindo com dinheiro para comprar ações da empresa; ou ter o plano emprestado dinheiro para comprar ações com a empresa, em seguida, fazer pagamentos a um trust ESOP para reembolsar o empréstimo.

O empregador pode deduzir (dentro dos limites) contribuições para um ESOP, incluindo o principal e os juros sobre o produto do empréstimo, o ESOP usa para comprar ações da empresa. O empregador geralmente pode deduzir dividendos em dinheiro razoáveis, se pago a um ESOP e usado para reembolsar o empréstimo do ESOP ou transferido para os participantes do estoque da ESOP.

Os acionistas de uma empresa de capital fechado podem diferir a tributação do ganho resultante da venda de ações da empresa a um ESOP, desde que a ESOP detém 30% ou mais das ações de uma empresa após a venda, reinvestir o produto de venda em propriedades de substituição qualificadas (QRP ) consistindo em ações ou títulos em empresas operacionais nos Estados Unidos.

Um CHESOP é uma combinação de um ESOP e um presente para a caridade. A maneira mais simples de implementar isso é fazer com que o acionista doe seu estoque privado para uma instituição sem fins lucrativos, que então vende o estoque de volta para um ESOP estabelecido pela empresa. The donor gets a charitable deduction for the full fair market value and avoids capital gains on the appreciation, or the owner of shares can use the proceeds of the sale to an ESOP to purchase a QRP and then give the QRP to a qualified charity. The individual owns the QRP with the same holding period and basis as the stock sold to the ESOP, but avoids capital gains and gets the full fair market value deduction by giving QRP to charity or, perhaps, to a qualified charitable remainder trust, retaining an income stream.

Conclusão.

The following case study, Exhibit A , demonstrates a variety of options when selling stocks. The discussion includes selling stock in the same year with contributions of cash to a life income trust, charitable lead trust, and gift annuity. Also shown is the sale of stock after 18 months with contributions to a life income trust, charitable lead trust, and gift annuity. We believe the comparisons speak for themselves.

Harry and Phyllis, both age 65, own incentive stock options worth $750,000. They intend to exercise their options, and then either hold the stock for at least 12 months, or sell it earlier.

The questions they face are:

What are the consequences of exercising the option? What are the consequences of selling the stock within 12 months after exercise? What are the consequences of selling the stock more than 12 months after exercise? Are there other planning opportunities?

Besides the options, Harry and Phyllis own $1.5 million of other assets. For this case study, we will assume the remaining assets generate nontaxable income to this couple. Overall, they seek the following:

to maximize tax benefits; to enjoy more cash flow; to minimize estate taxes; to provide for the children; and to provide for charity.

Assume Harry and Phyllis exercise 10,000 options of X Corporation stock at $25.00 per share, when the fair market value of X Corporation stock is $75.00 per share. Assume further that X Corporation stock is worth $100.00 per share 12 months after exercise.

Choice 1: Analysis Of Exercise And Sale Of Stock In The Same Year.

Choice 2: Analysis Of Exercise And Sale Of Stock In The Same Year Followed By Contribution Of Cash To 7% Charitable Remainder Trust.

Choice 3: Analysis Of Exercise And Sale Of Stock In The Same Year Followed By Contribution To Charitable Lead Trust.

Choice 4: Analysis Of Exercise And Sale Of Stock In The Same Year Followed By Contribution To Charity In Exchange For Charitable Gift Annuity.

Choice 5: Analysis Of Exercise Followed By Sale Of Stock After 12 Months.

Choice 6: Analysis Of Exercise Followed By Contribution Of Stock After 12 Months To 7% Charitable Remainder Trust.

Choice 7: Analysis Of Exercise Followed By Contribution Of Stock After 12 Months To Charity In Exchange For Charitable Gift Annuity.

(Assume $250,000 Additional Appreciation)

It's a timely topic, as shown by recent articles in, for example, The New York Times . See the April 5, 1998 issue of Money & Business for an article entitled "Flying High on the Option Express" and the April 19, 1998 section "The Week in Review" for a discussion entitled, "Feeding the New Work Ethic," with a subhead of "Stock Options Stoke Corporate America's Lottery Fever." back.

20% rate under Taxpayer Relief Act of 1997. Phase out of exemption over $150,000 and completely phased out at $330,000. back.

Assume full use of $1,250,000 joint exemption available in 1998. Joint exemption increases to $2,000,000 by 2006. back.

Dedução de contribuição de caridade para $ 300,000 de presente para 7% Trust de renda vitalícia. back.

Assume full use of $1,250,000 joint exemption available in 1998. back.

Assume $350,000 to 15-year 7% grantor lead unitrust produces $222,384 deduction, which can be utilized against 50% of Adjusted Gross Income. back.

Assume $250,000 of other assets used to exercise option. back.

Assume full use of $1,250,000 joint exemption available in 1998. back.

$375,073 not distributed until Lead Trust term ends in 15 years. back.

Deduction for establishment of $300,000 charitable gift annuity agreement. back.

Actual tax may be less because of taxation of gift annuity payments. back.

Assume full use of $1,250,000 joint exemption available in 1998. back.

Taxa de ganhos de capital federal de 20% e imposto estadual de 9,3%. Assume results in no deduction for State taxes. back.

Assume full use of $1,300,000 joint exemption as of 1999. back.

Total charitable contribution deduction of $184,905 for $650,000 gift to 7% Life Income Trust for couple both age 67. Can be used in year of gift against 30% of adjusted gross income and carried forward up to five years. back.

Assume full use of $1,300,000 joint exemption as of 1999. back.

Deduction of $217,219 for establishment of $650,000 charitable gift annuity for couple both age 67. back.

Actual tax may be less because of taxation of gift annuity payments. back.

Assume full use of $1,300,000 joint exemption as of 1999. back.

Income from lead trust for 15 years. back.

Adicionar comentário.

Relacionados.

Planning.

General, Planning.

Practice, Planning.

Group details.

You must register or login in order to post into this group.

Segue.

já é um membro?

Learn, Share, Gain Insight, Connect, Advance.

Join the PGDC community and…

Learn through thousands of pages of content, newsletters and forums Share by commenting on and rating content, answering questions in the forums, and writing Gain insight into other disciplines in the field Connect – Interact – Grow Opt-in to Include your profile in our searchable national directory. By default, your identity is protected.

…Market yourself to a growing industry.

Follow PGDC on.

By Category.

Subscribe to our FREE newsletter:

This material cannot be reproduced without the express permission of Planned Giving Design Center, LLC.